2022年初级会计《经济法基础》考试大纲第六章:财产和行为税法律制度
来源：初级会计师 | 时间：2022-04-01
2022年初级会计《经济法基础》考试大纲第六章:财产和行为税法律制度已出，《经济法基础》共有8个章节。以下是第六章的具体内容，报考2022年初级会计师的考生可以关注收藏下。
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[基本要求]
(一)掌握房产税征税范围、房产税计税依据、房产税应纳税额的计算
(二）掌握契税征税范围、契税应纳税额的计算、土地增值税征税范围、土地增值税计税依据、土地增值税应纳税额的计算
(三）掌握城镇土地使用税征税范围、城镇土地使用税应纳税额的计算、耕地占用税应纳税额的计算、车船税应纳税额的计算、车船税税收优惠
(四）掌握资源税应纳税额的计算、环境保护税应纳税额的计算、环境保护税税收优惠
(五)熟悉房产税纳税人、房产税税收优惠、房产税征收管理
(六）熟悉契税纳税人、契税计税依据、契税税收优惠、土地增值税纳税人、土地增值税税收优惠、城镇土地使用税纳税人、城镇土地使用税税收优惠、城镇土地使用税征收管理
(七）熟悉耕地占用税纳税人、耕地占用税征税范围、耕地占用税税收优惠、耕地占用税征收管理、车船税纳税人、车船税税目、车船税计税依据、车船税征收管理
(八)熟悉资源税纳税人、资源税计税依据、资源税税收优惠、环境保护税纳税人、环境保护税征税范围、环境保护税计税依据、烟叶税法律制度、船舶吨税法律制度
(九)了解房产税税率、契税税率、契税征收管理、土地增值税税率、土地增值税征收管理、城镇土地使用税税率、城镇土地使用税计税依据、耕地占用税税率、耕地占用税计税依据
(十）了解车船税征税范围、车船税税率、资源税征税范围和税目、资源税税率、资源税征收管理、环境保护税税率、环境保护税征收管理
[考试内容]
第一节房产税法律制度
一、房产税纳税人
(一)房产税纳税人的一般规定
(二）房产税纳税人的具体规定
二、房产税征税范围
(一）房产税的征税对象
(二)房产税的征税范围
三、房产税税率
(一)房产税的税率形式
(二)从价计征房产税的税率
(三)从租计征房产税的税率
四、房产税计税依据
(一）从价计征房产税的计税依据
(二)从租计征房产税的计税依据
五、房产税应纳税额的计算
六、房产税税收优惠
七、房产税征收管理
(一）纳税义务发生时间
(二）纳税地点
(三)纳税期限
第二节契税法律制度
一、契税纳税人
二、契税征税范围
三、契税税率
(一）契税幅度税率及其确定
(二)地方差别税率
四、契税计税依据
(一)成交价格
(二)核定价格
(三)互换价格差额
(四)土地出让价款与成交价格
(五)核定价格与差额
五、契税应纳税额的计算
六、契税税收优惠
(一）全国法定免税情形
(二)地方酌定减免税情形
(三)临时减免税情形
七、契税征收管理
(一)纳税义务发生时间
(二)纳税地点
(三）纳税申报
(四)完税凭证与权属登记
(五)部门之间的工作配合
(六)契税的退还
(七）税务机关及其工作人员的保密义务
第三节土地增值税法律制度
一、土地增值税纳税人
二、土地增值税征税范围
(一)征税范围的一般规定
(二)征税范围的特殊规定
三、土地增值税税率
四、土地增值税计税依据
(一）应税收入的确定
(二）扣除项目及其金额
五、土地增值税应纳税额的计算
六、土地增值税税收优惠
七、土地增值税征收管理
(一）纳税申报
(二)纳税清算
(三)纳税地点
第四节城镇土地使用税法律制度
一、城镇土地使用税纳税人
(一)城镇土地使用税纳税人的一般规定
(二)城镇土地使用税纳税人的具体规定
二、城镇土地使用税征税范围
(一)城镇土地使用税征税范围的一般规定
(二)城镇土地使用税征税范围的具体规定
三、城镇土地使用税税率
(一)定额税率
(二)每平方米年税额标准
(三)各地具体适用税额的确定
四、城镇土地使用税计税依据
(一)测定的土地面积
(二)证书确定的土地面积
(三)申报的土地面积
五、城镇土地使用税应纳税额的计算
六、城镇土地使用税税收优惠
(一)免征城镇土地使用税的土地
(二)城镇土地使用税税收优惠的特殊规定
七、城镇土地使用税征收管理
(一）纳税义务发生时间
(二）纳税地点
(三)纳税期限
第五节耕地占用税法律制度
一、耕地占用税纳税人
二、耕地占用税征税范围
(一)征税范围的一般规定
(二）征税范围的特殊规定
三、耕地占用税税率
(一）耕地占用税的税率形式及标准
(二)耕地占用税具体适用税率的确定
四、耕地占用税计税依据
五、耕地占用税应纳税额的计算
六、耕地占用税税收优惠
七、耕地占用税征收管理
(一）纳税义务发生时间
(二)纳税申报
(三)征收机关与部门配合
第六节车船税法律制度
一、车船税纳税人
二、车船税征税范围
三、车船税税目
(一)乘用车
(二）商用车
(三)挂车
(四)其他车辆
(五)摩托车
(六）船舶
四、车船税税率
(一)幅度定额税率
(二)具体适用税额的确定
五、车船税计税依据
(一）辆数
(二)整备质量吨位数
(三）净吨位数
(四)艇身长度
六、车船税应纳税额的计算
(一)应纳税额的计算公式
(二)购置的新车船应纳税额的计算
(三)保险机构代收代缴车船税和滞纳金的计算
七、车船税税收优惠
(一)免征车船税的车船
(二）车船税其他税收优惠
八、车船税征收管理
(一)纳税义务发生时间
(二)纳税地点
(三)纳税申报
(四)其他管理规定
第七节资源税法律制度
一、资源税纳税人
二、资源税征税范围和税目
(一）能源矿产
(二)金属矿产
(三）非金属矿产
(四)水气矿产
(五)盐类
(六）自用应税产品
(七）试点征收水资源税
三、资源税税率
(一)比例税率与定额税率
(二)具体适用税率的确定
四、资源税计税依据
(一)资源税计税依据的一般规定
(二）销售额
(三)销售数量
(四)计税依据的特殊规定
五、资源税应纳税额的计算
(一）从价定率计征资源税应纳税额的计算公式
(二)从量定额计征资源税应纳税额的计算公式
(三)代扣代缴资源税应纳税额的计算公式
六、资源税税收优惠
(一)免征资源税的情形
(二）减征资源税的情形
(三）地方减免资源税的情形
七、资源税征收管理
(一）纳税义务发生时间
(二）纳税地点
(三)）纳税期限
第八节环境保护税法律制度
一、环境保护税纳税人
二、环境保护税征税范围
三、环境保护税税率
四、环境保护税计税依据
五、环境保护税应纳税额的计算
(一）环境保护税应纳税额的计算公式
(二）排放量和噪声分贝数的计算
六、环境保护税税收优惠
(一)暂予免征环境保护税的情形
(二)减征环境保护税的情形
七、环境保护税征收管理
(一）征收机关
(二）纳税义务发生时间与纳税地点
(三)纳税申报
第九节烟叶税与船舶吨税法律制度
一、烟叶税法律制度
(一)烟叶税纳税人
(二)烟叶税征税范围
(三)烟叶税税率
(四)烟叶税计税依据
(五)烟叶税应纳税额的计算
(六)烟叶税征收管理
二、船舶吨税法律制度
(一)船舶吨税纳税人
(二)船舶吨税税目税率
(三)船舶吨税计税依据
(四)船舶吨税应纳税额的计算
(五)船舶吨税税收优惠
(六)船舶吨税征收管理
第十节印花税法律制度
一、印花税纳税人
(一）印花税纳税人的一般规定
(二)印花税纳税人的其体规定
二、印花税征税范围
(一）合同
(二)产权转移书据
(三)营业账簿
(四)证券交易
三、印花税税率
四、印花税计税依据
(一)应税合同的计税依据
(二)应税产权转移书据的计税依据
(三）应税营业账簿的计税依据
(四)证券交易的计税依据
(五)未列明金额时的计税依据
(六)核定印花税计税依据
五、印花税应纳税额的计算
六、印花税税收优惠
七、印花税征收管理
(一)纳税义务发生时间
(二）纳税地点
(三）纳税期限
(四）缴纳方式
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