2022年初级会计《经济法基础》考试大纲第四章:税法概述及货物和劳务税法律制度

2022年初级会计《经济法基础》考试大纲第四章:税法概述及货物和劳务税法律制度已出，《经济法基础》共有8个章节。以下是第四章的具体内容，报考2022年初级会计师的考生可以关注收藏下。

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[基本要求]

(一)掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的计算

(二)掌握消费税征税范围、消费税应纳税额的计算

(三)掌握琖市维护建设税、车辆购置税、关税的计税依据和应纳税额的计算

(四）熟悉增值税纳税人、增值税税收优惠、增值税征收管理和增值税专用发票使用规定

(五)熟悉消费税纳税人、消费税税目、消费税征收管理

(六)熟悉城市维护建设税、车辆购置税、关税的纳税人和征税范围

(七)热悉教育费附加征收制度

(八)了解税法要素

(九)了解现行税种与征收机关

(十)了解增值税税率和征收率

(十一)了解消费税税率

(十二)了解城市维护建设税、车辆购置税、关税的税率、税收优惠和征收管理

[考试内容]

第一节税收法律制度概述

一、税收与税收法律关系

(一)税收与税法

(二)税收法律关系

二、税法要素

(一）纳税人

(二）征税对象

(三）税率

(四)计税依据

(五）纳税环节

(六)纳税期限

(七）纳税地点

(八）税收优惠

(九）法律责任

三、现行税种与征收机关

(一)我国现行税收征收机关

(二)税务机关征收管理的税种

(三)海关征收管理的税种

第二节增值税法律制度

一、增值税纳税人和扣缴义务人

(一)纳税人

(二)纳税人的分类

(三)扣缴义务人

二、增值税征税范围

(一)销售货物

(二)销售劳务

(三）销售服务

(四)销售无形资产

(五)销售不动产

(六)进口货物

(七）非经营活动的界定

(八）境内销售服务、无形资产或者不动产的界定

(九）视同销售行为

(十)混合销售

(十一)兼营

(十二)不征收增值税项目

三、增值税税率和征收率

(一)增值税税率

(二)增值税征收率

四、增值税应纳税额的计算

(一）一般计税方法应纳税额的计算

(二）简易计税方法应纳税额的计算

(三)进口货物应纳税额的计算

(四)应扣缴税额的计算

五、增值税税收优惠

(一)增值税免税项目

(二)“营改增”试点税收优惠

(三）跨境行为免征增值税的政策规定

(四)起征点

(五)小规模纳税人免税规定

(六)其他减免税规定

六、增值税征收管理

(一）纳税义务发生时间

(二)纳税地点

(三）纳税期限

七、增值税专用发票使用规定

(一)专用发票的概念

(二)专用发票的联次及用途

(三）专用发票的领购

(四）专用发票的使用管理

(五)新办纳税人实行增值税电子专用发票

第三节消费税法律制度

一、消费税纳税人

二、消费税征税范围

(一)生产应税消费品

(二)委托加工应税消费品

(三)进口应税消费品

(四)零售应税消费品

(五)批发销售卷烟

三、消费税税目

(一）烟

(二)酒

(三）高档化妆品

(四）贵重首饰及珠宝玉石

(五)鞭炮、焰火

(六）成品油

(七）摩托车

(八）小汽车

(九）高尔夫球及球具

(十）高档手表

(十一）游艇

(十二)）木制一次性筷子

(十三)实木地板

(十四)电池

(十五)涂料

四、消费税税率

(一)消费税税率的形式

(二）消费税的具体税率

(三)消费税具体适用税率的确定

五、消费税应纳税额的计算

(一）销售额的确定

(二)应纳税额的计算

(三)已纳消费税的扣除

六、消费税征收管理

(一)纳税义务发生时间

(二)纳税地点

(三）纳税期限

第四节城市维护建设税和教育费附加法律制度

一、城市维护建设税

(一）城市维护建设税纳税人

(二)城市维护建设税税率

(三)城市维护建设税计税依据

(四)城市维护建设税应纳税额的计算

(五)城市维护建设税税收优惠

(六)城市维护建设税征收管理

二、教育费附加

(一)教育费附加征收范围

(二)教育费附加计征依据

(三）教育费附加征收比率

(四）教育费附加计算与缴纳

(五)教育费附加减免规定

第五节车辆购置税法律制度

一、车辆购置税纳税人

二、车辆购置税征收范围

三、车辆购置税税率

四、车辆购置税计税依据

(一)购买自用应税车辆的计税价格

(二)进口自用应税车辆的计税价格

(三)自产自用应税车辆的计税价格

(四)以其他方式取得自用应税车辆的计税价格

(五)核定应税车辆计税价格

五、车辆购置税应纳税额的计算

六、车辆购置税税收优惠

七、车辆购置税征收管理

(一)纳税申报

(二)纳税环节

(三)纳税地点

第六节关税法律制度

一、关税纳税人

(一)进出口货物的收、发货人

(二)进出境物品的所有人

二、关税课税对象和税目

三、关税税率

(一）税率的种类

(二）税率的确定

四、关税计税依据

(一)进口货物的完税价格

(二)出口货物的完税价格

(三)进出口货物完税价格的审定

五、关税应纳税额的计算

(一）从价税计算方法

(二)从量税计算方法

(三)复合税计算方法

(四)滑准税计算方法

六、关税税收优惠

(一）法定性减免税

(二)政策性减免税

(三)临时性减免税

七、关税征收管理

(一）纳税期限与滞纳金

(二)海关暂不予放行的行李物品

(三)关税的退税与追缴

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