2022年初级会计《经济法基础》考试大纲第五章:所得税法律制度

2022年初级会计《经济法基础》考试大纲第五章:所得税法律制度已出，《经济法基础》共有8个章节。以下是第五章的具体内容，报考2022年初级会计师的考生可以关注收藏下。

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[基本要求]

(一）掌握企业所得税征税对象、企业所得税应纳税所得额的计算、资产的税务处理、企业所得税应纳税额的计算

(二）掌握个人所得税应税所得项目、个人所得税应纳税所得额的确定、个人所得税应纳税额的计算

( 三）熟悉企业所得税纳税人、企业所得税税收优惠

(四)热悉个人所得税纳税人及其纳税义务、个人所得税税收优惠

(五)了解企业所得税税率、企业所得税征收管理

(六)了解个人所得税税率、个人所得税征收管理

[考试内容]

第一节企业所得税法律制度

一、企业所得税纳税人

(一)居民企业

(二)非居民企业

二、企业所得税征税对象

(一)居民企业的征税对象

(二)非居民企业的征税对象

(三）来源于中国境内、境外所得的确定原则

三、企业所得税税率

四、企业所得税应纳税所得额的计算

(一）企业所得税应纳税所得额的计算公式与原则

(二）收入总额

(三)不征税收入

(四)税前扣除项目

(五）税前扣除标准

(六)不得税前扣除项目

(七）亏损弥补

(八)非居民企业应纳税所得额的计算

五、资产的税务处理

(一）资产的计税基础与净值

(二)固定资产

(三)生产性生物资产

(四)无形资产

(五）长期待摊费用

(六）投资资产

(七)存货

(八）资产损失

六、企业所得税应纳税额的计算

(一)企业所得税应纳税额的计算公式

(二）境外所得税收抵免

七、企业所得税税收优惠

(一)免税收入

(二)所得减免

(三)减低税率与定期减免税

(四)民族自治地方的减免税

(五)加计扣除

(六）抵扣应纳税所得额

(七)加速折旧

(八）减计收入

(九)税额抵免

(十）西部地区减免税

(十一)海南自由贸易港企业所得税优惠

(十二)债券利息减免税

八、企业所得税征收管理

(一）纳税地点

(二)按年计征与分期预缴

(三)汇算清缴期限

(四)纳税申报

(五)货币单位与外币折算

第二节个人所得税法律制度

一、个人所得税纳税人及其纳税义务

(一）个人所得税纳税人

(二）个人所得税纳税人的纳税义务

(三）所得来源的确定

二、个人所得税应税所得项目

(一）工资、薪金所得

(二）劳务报酬所得

(三）稿酬所得

(四)特许权使用费所得

(五)经营所得

(六)利息、股息、红利所得

(七)财产租赁所得

(八）财产转让所得

(九)偶然所得

三、个人所得税税率

(一)综合所得适用的税率

(二）经营所得适用的税率

(三)）其他所得适用的税率

四、个人所得税应纳税所得额的确定

(一)个人所得的形式

(二)居民个人综合所得应纳税所得额的确定

(三)非居民个人应纳税所得额的确定

(四)经营所得应纳税所得额的确定

(五)其他所得应纳税所得额的确定

(六）公益性捐赠的扣除

(七)每次收入的确定

五、个人所得税应纳税额的计算

(一）个人所得税应纳税额计算的一般规定

(二）个人所得税应纳税额计算的特殊规定

六、个人所得税税收优惠

(一）免税项目

(二)减税项目

(三）其他免税和暂免征税项目

七、个人所得税征收管理

(一）纳税申报

(二）纳税期限

(三)货币单位及外币折算

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