2022年初级会计《经济法基础》考试大纲第七章:税收征管法律制度

2022年初级会计《经济法基础》考试大纲第七章:税收征管法律制度已出，《经济法基础》共有8个章节。以下是第七章的具体内容，报考2022年初级会计师的考生可以关注收藏下。

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[基本要求]

(一)掌握税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理

(二）掌握应纳税额的核定和调整、应纳税额的缴纳、税款征收的保障措施、税款征收的其他规定

(三）掌握税务机关在税务检查中的职权和职责、纳税信用管理、重大税收违法失信案件信息公布

(四)掌握税务行政复议的范围、税务行政复议的管辖

(五)热悉征纳双方的权利和义务、税款征收方式

(六)热悉被检查人的义务、税收违法行为检举管理

(七)熟悉税务行政复议申请与受理、税务行政复议审查和决定

(八）熟悉税务管理相对人实施税收违法行为、税务行政主体实施税收违法行为的法律责任

(九)了解税收征收管理法的概念、税务管理的概念、税务行政复议的概念

(十）了解税收征收管理法的适用范围、税收征收管理法的适用对象、税款征收主体

[考试内容]

第一节税收征收管理法概述

一、税收征收管理法的概念

二、税收征收管理法的适用范围

三、税收征收管理法的适用对象

(一）税收征收管理主体

(二）税收征收管理相对人

(三）相关单位和部门

四、税收征纳主体的权利和义务

(一）征税主体的权利和义务

(二)纳税主体的权利和义务

第二节税务管理

一、税务管理的概念

二、税务登记管理

(一)税务登记申请人

(二)税务登记主管机关

(三)税务登记的内容

三、账簿和凭证管理

(一）账簿的设置

(二)对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理

(三)账簿、凭证等涉税资料的保存

四、发票管理

(一)发票管理机关

(二)发票的种类、联次和内容

(三)发票的领购

(四)发票的开具和使用

(五)发票的检查

(六)网络发票

五、纳税申报管理

(一)纳税申报的内容

(二)纳税申报的方式

(三）纳税申报的要求

(四)纳税申报的延期办理

第三节税款征收

一、税款征收主体

二、税款征收方式

(一)查账征收

(二)查定征收

(三)查验征收

(四)定期定额征收

(五)扣缴征收

(六)委托征收

三、应纳税额的核定和调整

(一)应纳税额的核定

(二)应纳税额的调整

四、应纳税款的缴纳

(一)应纳税款的当期缴纳

(二)应纳税款的延期缴纳

五、税款征收的保障措施

(一)责令缴纳

(二)责令提供纳税担保

(三)采取税收保全措施

(四）采取强制执行措施

(五)欠税清缴

(六)税收优先权

(七)阻止出境

六、税款征收的其他规定

(一）税收减免

(二)税款的退还

(三）税款的补缴和追征

(四)《无欠税证明》的开具

第四节税务检查

一、税务机关在税务检查中的职权和职责

(一）税务检查的范围

(二)税务检查的措施与手段

(三)税务检查应遵守的义务

二、被检查人的义务

三、纳税信用管理

(一）纳税信用管理的主体

(二)纳税信用信息采集

(三)纳税信用评价

(四)纳税信用修复

四、税收违法行为检举管理

(一)税收违法行为检举管理原则

(二)检举事项的提出与受理

(三)检举事项的处理

(四)检举人的答复和奖励

五、重大税收违法失信案件信息公布

(一）公布信息的案件范围

(二）公布的案件信息内容

(三)案件信息公布程序

(四)案件信息公布管理

第五节税务行政复议

一、税务行政复议的概念

二、税务行政复议范围

(一)可以申请行政复议的具体行政行为

(二)可以一并申请行政复议的规范性文件

三、税务行政复议管辖

(一）复议管辖的一般规定

(二)复议管辖的特殊规定

四、税务行政复议申请与受理

(一）税务行政复议申请

(二）税务行政复议受理

五、税务行政复议审查和决定

(一)税务行政复议审查

(二)税务行政复议决定

第六节税收法律责任

一、税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任

(一)违反税务管理规定的法律责任

(二)首违不罚制度

(三)偷税（逃税)行为的法律责任

(四)欠税行为的法律责任

(五)抗税行为的法律责任

(六)骗税行为的法律责任

(七)纳税人、扣缴义务人不配合税务检查的法律责任

二、税务行政主体实施税收违法行为的法律责任

(一）渎职行为的法律责任

(二)其他违法行为的法律责任

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