2021年注册会计师CPA《税法》模拟试题及答案4
来源：注册会计师CPA | 时间：2022-05-07
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2021年注册会计师CPA《税法》模拟试题及答案4
1、假设某金融公司(一般纳税人)2020年第三季度转让债券卖出价为00000元(含增值税价格，下同)，该债券是209年9月购入的，买入价为60000元，包含已计提但尚未支付的利息6000元，上述利息在2020年月取得，未缴纳增值税。该公司2020年第三季度之前转让金融商品亏损5000元，则转让债券的销售额是（）元。
A.19000
B.25000
C.31000
D.46000
2、外籍个人获得的下列各项收入中，不得享受个人所得税免税优惠的是（）。
A.探亲费收入
B.实报实销的住房补贴收入
C.从外商投资企业取得的红利收入
D.探亲期间境内工资收入
3、下列补贴中，属于个人所得税工资、薪金所得征税范围的是（）。
A.独生子女补贴
B.劳动分红
C.外国来华留学生领取的奖学金
D.差旅费津贴、误餐补助
4、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
A.政治权力
B.经济权力
C.文化权力
D.社会权力
5、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分卖给丙公司。根据消费税法律制度的规定，在这项委托加工烟丝的业务中，消费税的纳税义务人是（）。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.甲公司和丙公司
6、某公司2021年5月进口设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元；运输保险费无法确定，海关按同类设备同期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20％，该公司进口设备应缴纳的关税为（）万元。
A.34
B.35
C.40
D.40．12
7、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是（）。
A.自领取税务登记证件之日起15日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取税务登记证件之日起60日内
D.自领取税务登记证件之日起180日内
8、下列关于教育费附加的说法错误的是（）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征的教育费附加
C.按月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加
D.对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
9、下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。
A.对页岩气资源税按6％的规定税率减征20％
B.纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税
C.开采原油过程中用于加热的原油免税
D.油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税
10、A公司为从事二手车经销业务的纳税人，2021年1月。销售其收购的二手车取得含增值税销售收入3250万元。A公司本月应缴纳增值税为（）万元。
A.15．78
B.16．17
C.63．11
D.94．66
11、某汽车厂为增值税一般纳税人，2020年6月份销售自产小客车576辆，每辆不含税出厂价为6．8万元。又将本厂生产的10辆小客车赠送给非营利性组织。该企业应纳消费税为（）万元。(消费税税率为5％)
A.192．44
B.195．84
C.199．24
D.677．42
12、县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理，企业的下列税务处理中，正确的是（）。
A.作为国家资本金处理
B.按照公允价值计算不征税收入
C.按照政府确定的接收价值计算不征税收入
D.按照公允价值计算应税收入
13、税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过（）日。
A.10
B.15
C.30
D.45
14、某烟草公司2017年8月8日到邻县收购烟草支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。
A.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19．6万元
B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17．6万元
C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日
D.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税
15、一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税方法计税的是（）。
A.以清包工方式提供的建筑服务
B.为甲供工程提供的建筑服务
C.销售2016年4月30日前取得的不动产
D.提供的餐饮服务
16、下列关于企业所得税收入确认．表述错误的是（）。
A.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.企业转让股权收入，应于实际收到股权转让款时，确认收入实现
C.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
17、张某于2019年10月购置一辆小汽车并缴纳车辆购置税2万元。使用一年后，因出现质量问题将车辆退回销售企业。张某可以取得退还的车辆购置税（）万元。
A.0
B.0．2
C.1．8
D.2
18、个税的专项附加扣除中，属于限额扣除的是（）。
A.住房租金支出
B.大病医疗支出
C.子女教育支出
D.继续教育支出
19、不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税是指（）。
A.法律性国际重复征税
B.经济性国际重复征税
C.税制性国际重复征税
D.政治性国际重复征税
20、税务机关对企业实施特别纳税调整的，对08年1月1日以后发生交易补征的企业所得税按日加收利息。利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加一定的百分点计算，并按照一年365天折算日利息率。该百分点是（）。
A.2％
B.3％
C.5％
D.10％
