2021年注册会计师CPA《税法》模拟试题及答案3
来源：注册会计师CPA | 时间：2022-05-20
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2021年注册会计师CPA《税法》模拟试题及答案3
1、对于新入职员工以及在校学生应预扣预缴个税的规定，以下说法错误的是（）。
A.对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人．扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元／月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用
B.正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时按照规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款
C.首次取得工资、薪金所得的居民个人，是指自纳税年度首月起至新入职时，未取得工资、薪金所得或者未按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的居民个人
D.正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的．免征个人所得税
2、王某于01年7月购置了一辆乘用车，支付的全部价款(含增值税)为175500元，其中包括支付的保险费5500元，并取得保险公司开具的发票。王某应缴纳的车辆购置税为（）元。
A.7500
B.15044．25
C.14655．17
D.17550
3、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内甲公司支付的贷款利息收入2000万元(不含增值税，下同)，取得境内乙公司支付的不动产转让收入1280万元，该项不动产位于境内且净值1160万元。2020年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.112
B.142
C.212
D.328
4、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的，不再给予行政处罚。该期限是（）。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
5、获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
A.实际占用耕地之日起10日内
B.实际占用耕地之日起30日内
C.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起10日内
D.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内
6、在我国境内未设立机构、场所的非居民企业来自于中国境内的下列所得实行差额征税的是（）。
A.利息所得
B.股息所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
7、下列各项业务中，不征收增值税的是（）。
A.拍卖行受托拍卖取得的手续费收入
B.航空运输企业无偿为关联企业提供的航空运输服务
C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
D.航空运输企业根据国家指令以公益活动为目的无偿提供的航空运输服务
8、税法基本原则的核心是（）。
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
9、根据《税收征管法》的规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（）。
A.1个月
B.6个月
C.1年
D.5年
10、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A.大气污染物
B.噪声
C.水污染物
D.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理
11、税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是（）。
A.罚金
B.收缴发票
C.加收滞纳金
D.停止出口退税权
12、2019年4月1日增值税税率调整后，下列货物、劳务和服务适用13％税率的是（）。
A.纳税人现场制作糕点并直接销售给消费者
B.有形动产租赁服务
C.农机
D.报纸
13、下列关于城镇土地使用税的纳税义务人。说法正确的是（）。
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳土地使用税
C.土地使用权共有的，选择其中一方是纳税人
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征土地使用税
14、下列关于消费税的征收环节说法错误的是（）。
A.卷烟在批发环节加征一道消费税
B.金银首饰仅在零售环节征收消费税
C.超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税
D.委托加工收回的珠宝玉石用于生产金银镶嵌首饰，在零售环节缴纳消费税，并且不得扣除委托加工收回的珠宝玉石已纳消费税税款
15、在计算企业所得税应纳税所得额时．下列关于公益性捐赠税前扣除的说法正确的是（）。
A.一般情况下，不超过年度应纳税所得额12％的部分，准予扣除
B.超标准的公益性捐赠，准予以后五年内在计算应纳税所得额时结转扣除
C.2019年1月1日至2022年12月31日，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除
D.企业在扣除以前年度尚未扣除的公益性捐赠时，应该先扣除当年的，再扣除以前年度的
16、经认定的某软件企业，2020年发放的合理工资总额为300万元，实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费5万元。2020年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（）万元。
A.3
B.10．5
C.7．5
D.8
17、某企业于2020年3月购置一间仓库，于当月办理权属变更登记手续同时取得仓库的权属证书，该企业支付不含增值税买价3000万元，其中含地价款1400万元。已知该仓库建筑面积为3000平方米，所占土地面积为7000平方米。2020年就该仓库应缴纳房产税（）万元。(当地规定房产原值减除比例为20％)
A.27
B.20．16
C.33．6
D.36
18、根据有关法律的规定，下列关于企业破产清算程序的表述正确的是（）。
A.可以申报的税收债权范围仅包括企业所欠税款(不包括教育费附加、地方教育附加)
B.可以申报的税收债权范围包括企业所欠税款(包括教育费附加、地方教育附加)、滞纳金、罚款以及因特别纳税调整产生的利息
C.企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院宣告破产之日为截止日计算确定
D.企业所欠的滞纳金、因特别纳税调整产生的利息按照有财产担保的债权申报
19、下列符合专项附加扣除规定的是（）。
A.纳税人子女在中国境外接受教育的支出，按照每个子女每月1000元(每年12000元)的标准定额扣除
B.纳税人在中国境外接受学历(学位)继续教育，按照每月400元(每年4800元)定额扣除
C.技能人员职业资格继续教育，在教育期间按年(或月)定额扣除
D.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的100％扣除
20、下列不属于税务行政诉讼原则的是（）。
A.人民法院特定主管原则
B.合法性审查原则
C.适用调解原则
D.起诉不停止执行原则
