2021年注册会计师CPA《税法》模拟试题及答案2
来源：注册会计师CPA | 时间：2022-05-19
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2021年注册会计师CPA《税法》模拟试题及答案2
1、某企业签订一份货物运输合同，运费金额5000元，其中含装卸费300元、保险费200元。本次运输货物金额为60000元，应缴纳印花税（）元。
A.6．80
B.6．75
C.6．50
D.7．00
2、以下几种税收行政执法行为中，可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（）。
A.某公司被处以5000元罚款
B.某中国公民被处以500元罚款
C.某合伙企业被处以1500元罚款
D.某非营利组织被处以15000元罚款
3、下列各项中，对于关税纳税义务人的说法正确的是（）。
A.甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人
B.丙从境外邮递化妆品给丁，并委托丁交给戊，戊为关税纳税义务人
C.小王给远在美国的小李邮递了茶叶等家乡特产，小李为关税纳税义务人
D.天意公司以邮递方式向德国某公司出口一批货物，天意公司为关税纳税义务人
4、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A.房屋出租的由承租人纳税
B.房屋产权出典的由出典人纳税
C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
D.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税
5、根据资源税相关规定，除特殊规定外，水资源的计税依据是（）。
A.实际取用水量
B.实际销售水量
C.自用水量
D.税务机关核定的水量
6、根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A.市区内某学校用地
B.县城内某广告公司用地
C.工矿区内某工矿企业生产用地
D.农村某民营企业办公用地
7、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A.因税务机关做出行政处罚引起争议的案件
B.因不予代开发票引起争议的案件
C.因停止出口退税权引起争议的案件
D.因征税行为不服引起的争议案件
8、下列表述中，属于税收的本质是（）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
B.保证征税机关的权利
C.一种分配关系
D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范
9、境内机构和个人向境外单笔支付等值（）万美元以上外汇资金，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。
A.1
B.2
C.3
D.5
10、某企业地处市区，2021年1月被税务机关查补增值税38000元、消费税24000元、企业所得税9000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计（）元。
A.7680
B.7440
C.8520
D.13680
11、2021年3月李某接受某公司奖励的1辆小汽车并自用，已知购置该车辆时载明价格的相关凭证上注明的不含增值税价格为100000元。小汽车的成本为80000元，成本利润率8％，消费税税率9％。李某应纳车辆购置税（）元。
A.7030．3
B.0
C.9494．51
D.10000
12、某开采企业2021年4月销售原矿15万吨，开具增值税专用发票注明不含税金额5050万元，含从坑口到码头不含增值税的运费收入50万元(已取得增值税发票)。假设资源税税率为2％，该企业销售原矿应缴纳的资源税为（）万元。
A.102
B.100
C.101
D.99
13、中国公民张某的大女儿在美国读研究生，小女儿在某学校的高中二年级就读。2020年4月其小女儿因病休学一个月但学籍继续保留，当年张某的两个女儿各自有3个月的寒暑假期。经与妻子约定，子女教育支出全部在张某一方扣除。2020年张某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的子女教育支出为（）元。
A.12000
B.17000
C.23000
D.24000
14、下列支出不属于居民个人的专项附加扣除的是（）。
A.子女教育支出
B.赡养老人的支出
C.按规定缴纳的住房公积金
D.住房租金支出
15、下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.直接转让土地使用权的
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
16、下列关于契税减免税优惠的说法，错误的是（）。
A.国家机关承受房屋用于办公的，免征契税
B.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属．免征契税
C.单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税
D.对个人购买家庭唯一的普通住房，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税
17、下列从境外进入我国港口，免征船舶吨税的船舶是（）。
A.拖船
B.非机动驳船
C.养殖渔船
D.执照期满24小时内上下的客货船
18、甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运。双方签订的运输合同注明所运输货物价值为1000万元，运输费用25万元和保险费5000元，下列关于印花税的税务处理，正确的是（）。
A.甲公司应缴纳印花税75元
B.甲公司应缴纳印花税125元
C.甲公司和乙公司免征印花税
D.乙公司应缴纳印花税125元
19、纳税人自一般纳税人生效之日起，按照一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日是（）。
A.纳税人销售额达到标准的当月1日
B.税务机关批准的当月1日
C.税务机关通知办理登记的次月1日
D.纳税人办理登记的当月1日或者次月1日
20、下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
D.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
