2021年注册会计师CPA《税法》模拟试题及答案5
来源：注册会计师CPA | 时间：2022-05-19
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2021年注册会计师CPA《税法》模拟试题及答案5
1、张某2020年月起承包某服装厂。依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2020年张某经营的服装厂共取得收入80万元。发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工资每月3200元)，张某无综合所得，基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除共计90000元。2020年张某应缴纳个人所得税（）元。
A.9550
B.45500
C.55020
D.70500
2、甲企业为增值税一般纳税人，00年9月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金87．万元，该处厂房为企业016年7月购进，购置原价为30万元，则该企业00年9月因为出租厂房应承担的增值税为（）万元。
A.2．38
B.4．19
C.7．2
D.8．72
3、如果纳税人李某利用一些方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.实质课税原则
D.税收效率原则
4、根据税收征收管理法律制度的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，除另有规定外，应当保存（）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
5、县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按规定进行管理的，企业正确的做法是（）。
A.作为国家资本金处理
B.作为不征税收入处理
C.作为免税收入处理
D.作为应税收入处理
6、下列关于享受优惠的国家需要重点扶持的高新技术企业的规定，说法正确的是（）。
A.国家需要重点扶持的高新技术企业减按20％的税率征收企业所得税
B.高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于80％
C.近一年高新技术产品收入占企业同期总收入的60％以上
D.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50％以上
7、下列各项中，应当缴纳水资源税的是（）。
A.企业直接从江、河、湖泊(含水库)取用水资源的
B.零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的
C.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的
D.农民从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的
8、某烟草公司2021年1月日支付烟叶收购价款116万元，另向烟农支付了价外补贴20万元。该烟草公司1月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。
A.25．52
B.27．2
C.23．2
D.29．92
9、某企业拥有厂房一栋，原值200万元，2020年年初对该厂房进行扩建，扩建期间厂房继续使用。2020年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作为固定资产核算。已知省政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2020年度该企业应缴纳房产税（）元。
A.20640
B.21000
C.21120
D.21600
10、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费30万元(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A.21
B.30
C.51
D.60
11、2021年3月某运输企业从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买10辆货车及2辆挂车供本企业自用，机动车销售统一发票上注明货车的含税价款为120000元／辆；挂车的含税价款为80000元／辆。该企业应纳车辆购置税（）元。
A.122194．69
B.61097．35
C.113274．34
D.19083
12、如果某账户持有人不能证明自己并非美国纳税人或者无法向外国金融机构提供必要的证明文件，那么该账户持有人根据美国《海外账户税收遵从法案》会被认定为“不合作账户持有人”，将被扣缴（）的预提所得税，并将面临被关闭账户的风险。
A.30％
B.20％
C.15％
D.10％
13、张某于2016年10月购置一辆小汽车并缴纳车辆购置税2万元。使用四年后，因出现质量问题将车辆退回销售企业。张某可以取得退还的车辆购置税（）万元。
A.14
B.1．2
C.1．8
D.2
14、以下关于纳税信用管理的规定中，正确的是（）。
A.纳税信用信息采集工作由省、自治区、直辖市税务机关组织实施，按年采集
B.纳税信用评价周期为一个纳税年度
C.纳税信用评价采取年度评价指标得分一种方式
D.直接判级适用于信用等级为C级、D级的纳税人
15、下列关于纳税人因有特殊困难，需要延期缴纳税款的说法中正确的是（）。
A.应在规定期限内提出书面或口头申请
B.经县以上税务局局长批准
C.延期期限最长不超过6个月
D.批准期限内免予加收滞纳金
16、某公司为增值税一般纳税人．2021年2月为职工支付的公路客票880元，火车票3000元．国内飞机票80000元．国际机票35000元，纸质的票950元：此外为聘请的税务顾问购买机票款项为4800元。该公司本月可以抵扣的旅客运费的进项税额是（）元。
A.6878．84
B.6925．87
C.6957．28
D.7353．61
17、根据个人所得税法规定，下列关于综合所得的表述错误的是（）。
A.适用七级超额累进税率
B.居民个人取得综合所得，可以扣除费用标准为6万元／年
C.按照国家规定缴纳的基本养老保险和住房公积金可以作为专项扣除进行税前减除
D.子女教育、住房贷款利息支出可以作为专项扣除进行税前扣除
18、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是指（）。
A.税收法定原则
B.实质课税原则
C.税收公平原则
D.法律优位原则
19、下列各项中，免征耕地占用税的是（）。
A.飞机场占用耕地修建跑道
B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住房
C.社会福利机构占用的耕地
D.学校附设的小卖部占用的耕地
20、某工业企业19年税法上确认的亏损为22万元。年纳税调整后所得为168万元，该企业从业人数285人，资产总额4800万元。该企业年应纳企业所得税（）万元。
A.7．3
B.9．6
C.14．6
D.36．5
