2022年中级会计师考试《中级会计实务》第十四章——所得税

2022年中级会计师考试大纲已公布，2022年中级会计师考试《中级会计实务》第十四章——所得税考什么内容？360财会网为各位考生整理了中级会计实务第十四章的具体内容。

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第十四章所得税

[基本要求]

(一)掌握所得税核算的基本原理和程序

(二)掌握资产计税基础和负债计税基础的计算

(三)掌握暂时性差异的分类和具体情形

(四)掌握递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量

(五)掌握所得税费用的确认和计量

(六)熟悉特定交易或事项涉及递延所得税的确认

(七）熟悉合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税

(八）了解所得税税率变化对递延所得税资产和递延所得税负债影响的确认与计量

[考试内容]

第一节 计税基础与暂时性差异

一、所得税核算的基本原理和程序

二、资产的计税基础

(一)固定资产

(二)无形资产

(三)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

(四)其他资产

三、负债的计税基础

(一）预计负债

(二)合同负债

(三)应付职工薪酬

(四)其他负债

四、暂时性差异

(一）应纳税暂时性差异

(二)可抵扣暂时性差异

第二节 递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量

一、递延所得税负债的确认和计量

(一)递延所得税负债的确认

(二)递延所得税负债的计量

二、递延所得税资产的确认和计量

(一)递延所得税资产的确认

(二)递延所得税资产的计量

三、特定交易或事项涉及递延所得税的确认

四、所得税税率变化对递延所得税资产和递延所得税负债影响的确认与计量

第三节 所得税费用的确认和计量

一、当期所得税

二、递延所得税费用（或收益)

三、所得税费用的计算与列报

四、合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税

注意：2022年的考试大纲和往年对比有了很大的变化由原先的19章调整为24章，删除“总论”，并新增6章，分别是“非货币性资产交换”“债务重组”“租赁”“持有待售的非流动资产、处置组和终止经营”“企业合并”“公允价值计量”。

《中级会计实务》第十四章——所得税有小部分修改：

1.原为2021年第十三章所得税。

2.基本要求部分，“熟悉所得税会计处理程序”改成“掌握所得税核算的基本原理和程序”，增加“熟悉特定交易或事项涉及递延所得税的确认”“熟悉合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税”“了解所得税税率变化对递延所得税资产和递延所得税负债影响的确认与计量”。

3.“所得税费用”改成“所得税法费用的计算与列报”。

以上就是360财会网整理的2022年中级会计师考试《中级会计实务》第十四章——所得税的全部内容，有需要的考生可以关注收藏一下。更多中级会计师考试相关信息可以点击“中级会计师教材大纲”进行查看。