2021年注册会计师CPA《审计》模拟试题及答案3
来源：注册会计师CPA | 时间：2022-05-20
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2021年注册会计师CPA《审计》模拟试题及答案3
1、针对重大类别的交易、账户余额和披露。下列审计程序中。注册会计师应当实施的是（）。
A.细节测试和实质性分析程序
B.控制测试、细节测试和实质性分析程序
C.控制测试和实质性程序
D.实质性程序
2、下列审计程序中，通常不能为定期存款的存在认定提供可靠的审计证据的是（）。
A.监盘定期存款凭据
B.函证定期存款相关信息
C.对已质押的定期存款，检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对
D.对存款期限跨越资产负债表日的未质押定期存款，检查开户证实书复印件，并认真核对存款人、金额、期限等信息
3、下列有关注册会计师作出的区间估计的说法中。正确的是（）。
A.注册会计师作出区间估计时应当使用与管理层相同的假设或方法
B.在极其特殊的情况下，注册会计师可能缩小区间估计直至审计证据指向点估计
C.注册会计师作出的区间估计需要包括所有可能的结果
D.当区间估计的区间缩小至等于或低于明显微小错报的临界值时，该区间估计对于评价管理层的点估计是适当的
4、下列有关注册会计师评价管理层对持续经营能力作出的评估的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师的评价期间应当与管理层作出评估的涵盖期间相同
B.注册会计师应当纠正管理层对持续经营能力作出评估时缺乏分析的错误
C.如果管理层评估持续经营能力涵盖的期间短于自财务报表日起的十二个月，注册会计师应当提请管理层将其至少延长至自财务报表日起的六个月
D.除询问管理层和检查文件记录外，注册会计师没有责任实施其他任何审计程序，以识别超出管理层评估期间并可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
5、下列关于明显微小错报的说法中，不正确的是（）。
A.注册会计师需要在制定审计策略和审计计划时。确定一个明显微小错报的临界值
B.如果预期被审计单位错报数量较少，则可能采用较高的临界值
C.明显微小的错报需要累积，并考虑对财务报表审计意见的影响
D.如果不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的
6、注册会计师认为被审计单位可能存在未记录的负债，注册会计师拟采取的措施中，效果最差的是（）。
A.询问审计外勤结束时仍未支付的应付账款
B.复核资本预算和董事会会议纪要。获取是否存在承诺或有负债的证据
C.确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序，获取相关交易已计入应付账款的证据
D.从应付账款的账面选取项目追查至相关的原始凭证
7、下列有关注册会计师与治理层沟通的事项中，不应包含的是（）。
A.对与审计相关的内部控制采取的方案
B.财务报表审计能减轻治理层对财务报告监督的责任
C.对或有事项有关的披露所涉及的问题和作出相关的判断
D.注册会计师的独立性
8、下列关于业务资源分配的说法中，错误的是（）。
A.项目合伙人应当确定充分、适当的资源已被及时分配给审计项目组用于执行审计项目
B.审计项目合伙人应当确保审计项目组成员拥有适当的胜任能力，包括充足的时间执行审计项目，但无需考虑提供直接协助的外部专家或内部审计人员
C.项目合伙人应当负责根据审计项目的性质和具体情况，适当使用向审计项目组分配或提供的资源
D.项目合伙人应当在考虑审计项目的性质和具体情况的基础上，制定合理的时间预算
9、在签订审计业务约定书时，下列事项不需要包含在业务约定书中的是（）。
A.说明审计工作范围
B.存货监盘、现金盘点程序执行的具体时间
C.首次接受委托，与前任注册会计师（如存在）沟通的安排
D.审计收费的计算基础
10、下列有关期后事项的说法中．正确的是（）。
A.凡在审计报告日之前发生的期后事项，注册会计师应提请被审计单位调整财务报表；凡在审计报告日之后发生的期后事项，则应提请被审计单位在财务报表附注中披露
B.在财务报表公布日之后，注册会计师仍有责任执行审计程序，以发现重要的期后事项
C.针对第三时段的期后事项，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序
D.对于注册会计师提请被审计单位调整财务报表的重要期后事项，如果被审计单位拒绝调整，注册会计师应出具无法表示意见的审计报告
11、对于内部控制审计业务，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据
B.注册会计师对控制有效性测试的实施越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力
C.如果被审计单位在所审计年度内对控制作出改变，注册会计师应当对新的控制和被取代的控制分别实施控制测试
D.如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当获取补充证据。将期中测试结果前推至基准日
12、下列关于信息技术内部控制测试的说法中，错误的是（）。
A.在信息技术一般控制有效的前提下，除非系统发生变动，注册会计师可能只需要对某项自动化应用控制的每一相关属性进行一次系统查询以检查其系统设置，即可得出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论
B.对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，注册会计师通常无需扩大控制测试的范围
C.单项控制一定要毫无偏差地运行，才被认为有效
D.如果发现的控制偏差是系统性偏差，注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象以及对审计方案的影响
13、下列有关了解内部控制的表述中，正确的是（）。
A.在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况。并确定其是否得到一贯执行
B.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与非财务报表相关的内部控制
C.小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无须对其内部控制进行了解
D.执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行
14、针对舞弊导致的重大错报风险，下列说法中正确的是（）。
A.被审计单位管理层对防止或发现舞弊负有全部责任
B.注册会计师对财务报表整体存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
C.未发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师工作失误
D.舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险
15、下列关于集团财务报表审计的说法中。不正确的是（）。
A.组成部分实际执行的重要性水平可以由组成部分注册会计师确定
B.集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任
C.对不重要的组成部分，集团项目组应当在集团层面实施分析程序
D.如果因未能就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据，导致集团项目组在对集团财务报表出具的审计报告中发表非无保留意见，集团项目组需要在审计报告中提及组成部分注册会计师
16、甲集团公司控制的子公司中，有一部分委托了另外一家会计师事务所进行审计，作为集团项目组要求组成部分注册会计师沟通的下列事项中，不恰当的是（）。
A.因违反法律法规而可能导致集团财务报表发生重大错报的信息
B.指出作为组成部分注册会计师出具报告对象的组成部分财务信息
C.组成部分注册会计师是否已遵守与集团审计相关的职业道德要求，包括对独立性和专业胜任能力的要求
D.组成部分财务信息中未更正错报的清单，其中包括低于集团项目组通报的临界值且明显微小的错报
17、通常，审计工作底稿的要素不包括的是（）。
A.审计结论
B.审计标识及其说明
C.编制者姓名及编制日期
D.审计程序执行的天数
18、针对下列提及的相关事项，注册会计师认为不需要考虑加强调事项段的是（）。
A.异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性
B.提前应用(在允许的情况下)对财务报表有重大影响的新会计准则
C.存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难
D.对两套以上财务报表出具审计报告的情形
19、下列各项中，注册会计师通常可以利用内部审计人员工作的是（）。
A.确定财务报表整体的重要性
B.实施控制测试
C.确定细节测试的样本规模
D.评估会计政策的恰当性
20、在询问关联方关系时，下列各项组织或人员中，注册会计师的询问对象通常不包括()。
A.内部审计人员
B.董事会成员
C.证券监管机构
D.内部法律顾问
