【题目】拟建某工业性生产项目,建设期为2年,运营期为6年。基础数据如下:
1.建设投资为2120万元,其中:预计形成固定资产2000万元,无形资产120万元。固定资产使用年限为8年,残值率为5%,按平均年限法计算折旧。在运营期末回收固定资产余值。无形资产在运营期内均匀摊入成本。
2.本项目固定资产投资资金来源为贷款和自有资金,自有资金520万元在建设期内均衡投入,建设期贷款发生在建设期第2年,贷款本金为1600万元,贷款年利率10%,按年计息,还款方式为在运营期内等额还本付息(等额本息法),还款年利率按10%计。
3.流动资金800万元,在项目计算期末回收。资金来源详见项目资金投入表。流动资金贷款年利率为3%,还款方式为运营期内每年末只还当年利息,项目期末偿还本金。
4.项目投产即达产,设计生产能力为100万件,预计产品不含税销售价为30元/件,增值税税率13%,增值税附加税率为6%,企业所得税税率为15%。年经营成本为1700万元(不含可抵扣的进项税),可抵扣的进项税为210万元。
5.经营成本的2%、折旧费、摊销费、利息计入固定成本,经营成本的98%计入可变成本。
6.行业的投资收益率为20%,行业净利润率为25%。
问题:
1.列示计算该项目计算期内各年的应付利息和应还本金。
2.填写项目的总成本费用(不含可抵扣的进项税额)估算表1-2,并计算项目的年平均固定成本及单位可变成本。
3.计算项目的盈亏平衡产量和盈亏平衡单价,对项目进行盈亏平衡分析。(单位可变产品可抵扣的进项税额为2.1元/件)
4.站在利润与利润分配表角度,计算项目运营期第1年的总投资收益率、项目资本金净利润率。
(计算结果保留两位小数)
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