试题详情

【题干】甲公司采用账结法结转本年利润,2015年有关资料如下:
(1)12月31日结账前有关科目余额如下表所列(单位:万元):
(2)按月计提所得税,适用税率为25%。当月公司以银行存款支付罚款4万元;当月发生的业务招待费中有6万元按税法规定不得税前扣除;当月计提应付债券利息100万元,该债券按面值发行,分期付息,筹集的资金均用于企业经营活动;当月因遇自然灾害生产车间发生停工净损失5万元。
(3)假定12月31日结账前“利润分配”科目的余额均为年初未分配利润。2015年公司按当年净利润的10%提取盈余公积,并向投资者分配现金股利800万元。当年除实现净损益和利润分配外,公司所有者权益未发生其他变动。
【要求】根据以上资料,不考虑其他因素,回答以下问题(答题中的金额单位以万元表示):

【题目】根据资料,下列各项中,影响当月应纳税所得额计算的纳税调整增加事项是()。

A、支付的罚款

B、发生的不得税前扣除的业务招待费

C、自然灾害导致的生产车间停工净损失

D、计提的分期付息、用于经营活动的应付债券利息


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