【题目】背景资料
1.该项目的建设投资为2200万元(包含可抵扣进项税200万元),建设投资在建设期均衡投入。
2.项目建设期1年,运营期10年,建设投资(不含可抵扣进项税)全部形成固定资产,固定资产使用年限为10年,残值率为5%,直线法折旧。
3.项目投产当年需要投入运营期流动资金200万元。
4.项目运营期达产年不含税销售收入为1200万元,适用的增值税税率为9%,增值税附加按增值税的10%计取,项目达产年份的经营成本为760万元(含进项税60万元)。
5.运营期第1年达到产能的80%,销售收入、经营成本(含进项税)均按达产年份的80%计。第2年及以后年份为达产年份。
6.企业适用的所得税税率为25%。
问题:
1.列式计算运营期第1年、第2年、第3年的应纳增值税额。
2.列式计算运营期第1年、第2年、第3年的调整所得税。
3.进行项目投资现金流量表(第1~4年)的编制,并填入对应的项目投资现金流量表(表2-14-1)中。
计算过程和结果均保留两位小数。
表2-14-1现金流量
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