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【题目】【案例分析题】某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2021年3月发生如下业务:
(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明不含税金额1 200万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入654万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明含税金额163.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明不含税金额600万元。
(3)购买一批建筑材料,专用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明不含税金额840万元。
(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明不含税金额9万元。该设备专用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买一辆小汽车,取得增值税专用发票,注明不含税金额60万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明不含税金额15万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(7)之前月份购入不动产用于职工宿舍,取得增值税专用发票上注明金额1 500万元、税额135万元,进项税额未申报抵扣。本月该不动产改用于办公,当期净值1 200万元。
(其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)该企业在C县城提供的建筑服务应预缴的增值税。
(2)该企业在C县城的建筑服务在开具增值税发票时有何特殊要求?
(3)计算业务(2)应缴纳的增值税额。
(4)业务(4)购买的设备能否抵扣进项税额,请说明理由。
(5)业务(5)购买的小汽车能否抵扣进项税额,请说明理由。
(6)业务(6)购买的办公用品能否抵扣进项税额,请说明理由。
(7)业务(7)应如何进行税务处理。
(8)计算该企业当月在A市应缴纳的增值税额。
(9)计算该企业当月在A市申报缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。


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