2020年注册会计师CPA《税法》真题及答案

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2020年注册会计师CPA《税法》真题及答案

1、某公司209年从业人数30人，资产总额2000万元，年度应纳税所得额20万元，则该公司当年应纳企业所得税为()。

A.10．5万元

B.52．5万元

C.42万元

D.16万元

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2、下列关于城镇士地使用税征收方法的表述中，符合税法规定的是()。

A.按月计算缴纳

B.按半年计算、分期缴纳

C.按年计算、分期缴纳

D.按季计算缴纳

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3、下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（)。

A.加油站的遮阳棚

B.建在室外的露天游泳池

C.位于市区的经营性用房

D.农村的居住用房

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4、下列产品中，属于消费税征税范围的是（()。

A.果啤

B.洗发香波

C.变压器油

D.高尔夫车

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5、某居民企业2019年境内应纳税所得额00万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（)。

A.0万元

B.600万元

C.500万元

D.100万元

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6、个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（)．

A.财政部发行国债的利息

B.国家发行金融债券的利息

C.企业发行公司债券的利息

D.个人教育储蓄存款的利息

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7、下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（)。

A.融资性售后回租

B.提供会议场地及配套服务

C.航空运输的湿租业务

D.写字楼广告位出租

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8、下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（)。

A.企业间的房屋置换

B.某企业通过福利机构将—套房产无偿赠与养老院

C.某人将自有的一套闲置住房出租

D.某人将自有房产无偿赠与子女

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9、下列关于城市维护建设税税务处理的表述中，符合税法规定的是()。

A.收取的污水处理劳务收入免征城市维护建设税

B.实行增值税期末留抵退税的纳税人，准予从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额

C.退还出口产品增值税时应同时退还已缴纳的城市维护建设税

D.海关进口产品代征的增值税应同时代征城市维护建设税

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10、下列关于税务行政处罚权设定的表述中，符合税法规定的是（)。

A.省级税务机关可以设定罚款

B.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元

C.国务院可以设定各种税务行政处罚

D.市级税务机关可以设定警告

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11、居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是()。

A.综合所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

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12、下列开采资源的情形中，依法免征资源税的是()。

A.开采稠油

B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气

C.从衰竭期矿山开采的矿产品

D.开采页岩气

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13、在以成交价格估价方法确定进口货物完税价格时，下列各项费用应计入完税价格的是()。

A.由买方负担的购货佣金

B.在进口货物价款中单独列明的在境内复制进口货物而支付的费用

C.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的保修费用

D.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的维修费

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14、下列产品中，在计算缴纳消费税时允许扣除外购应税消费品已纳消费税的是()。

A.外购已税烟丝连续生产的卷烟

B.外购已税摩托车生产的应税摩托车

C.外购已税溶剂油生产的应税涂料

D.外购已税游艇生产的应税游艇

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15、某企业成立于2019年5月，其财务人员于2020年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是()。

A.小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业

B.年度中间开业的小型微利企业从下—实际经营期开始确定相关指标

C.计算小型微利企业从事人数指标时不包括企业接受的劳务派遣人数

D.小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定

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16、居民甲将一套价值为100万元的一居室住房与居民乙交换成—套两居室住房，支付给乙换房差价款50万元，当地契税税率为4%。则甲应缴纳的契税为（)。

A.0万元

B.6万元

C.4万元

D.2万元

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17、因纳税义务人违反规定而造成的少征关税，海关可以自纳税义务人缴纳税款或者货物、物品放行之日起的一定期限内追征。这—期限是(）

A.1年

B.10年

C.5年

D.3年

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18、货物运输合同计征印花税的计税依据是（)。

A.运费收入

B.运费收入加所运货物金额

C.运费收入加装卸费

D.运费收入加保险费

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19、下列关于纳税信用修复的表述中，符合税法规定的是（)。

A.非正常户失信行为一个纳税年度内可申请两次纳税信用修复

B.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，可在规定期限内向税务机关申请纳税信用修复

C.主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起30日内完成审核，并向纳税人反馈结果

D.纳税信用修复完成后，纳税人之前已适用的税收政策和管理服务措施要作追溯调整

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20、增值税─般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（)。

A.提供建筑施工服务

B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标

C.出租2020年新购入的房产

D.销售非现场制作食品

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