2021年中级经济师《专业知识和实务（财政税收）》模拟试题及答案
来源：中级经济师 | 时间：2022-05-08
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2021年中级经济师《专业知识和实务（财政税收）》模拟试题及答案
1、属于关税法定纳税义务人的是()。
A.进口货物的收货人
B.进口货物的代理人
C.出口货物的代理人
D.出境物品的携带人
2、某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折旧38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为()万元。
A.3.2
B.3.4
C.8.4
D.12.0
3、对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的()以上。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
4、根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，可以按照()确认收入的实现。
A.实际收款日期
B.纳税年度内完成的工作量
C.船舶交付日期
D.船舶完工日期
5、企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的()。
A.15%
B.25%
C.75%
D.85%
6、根据个人所得税法，在计算个体工商户个人所得税时，可按年扣除业主的生计费用()元。
A.3 500
B.9 600
C.42 000
D.48 000
7、关于契税的说法，错误的是()。
A.契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收的一种财产税
B.土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为成交价格
C.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税
D.国家机关承受土地、房屋用于办公的，免征契税
8、位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原村料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是()。
A.由乙企业在市区按7%的税率缴纳城市维护建设税
B.由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点
C.由甲企业按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税
D.由甲企业按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税
9、根据车船税法，应缴纳车船税的是()。
A.商场待售的载货汽车
B.武装警察部队专用车
C.无偿出借的载客汽车
D.新能源车船
10、关于土地增值税税收优惠的说法，错误的是()。
A.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目盘额20%的，免征土地增值税
C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目盘额20%的，对超过部分征收土地增值税
D.对于纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产，且未分别核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税的规定
11、根据印花税暂行条例，按定额税率征收印花税的是()。
A.产权转移书据
B.借款合同
C.房屋产权证
D.建筑安装工程承包合同
12、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。
A.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据
B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据
C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加
D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
13、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改的，由税务机关()。
A.责令停业整顿
B.处2000元以下的罚款
C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D.处2 000元以上1万元以下的罚款
14、关于账簿设置的说法，错误的是()。
A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿
B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁
C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置
15、根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是()。
A.私自印制发票的
B.跨规定区域开具发票的
C.非法代开发票的
D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
16、根据资源税暂行条例，下列说法正确韵有()。
A.出口的应税矿产品免征资源税
B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税
C.资源税采取从量定额的办法计征
D.纳税人的减免税项目无须单独核算销售额或销售数量
E.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资潦税减征30%
17、关于社会保障制度的说法，正确的有()
A.社会保障制度是由法律规定的
B.现代社会保障制度由德国首创
C.社会保障支出是社会公共需求的组成部分
D.我国的社会保障筹资模式基本上属于完全基金制
E.社会保障制度的实施主体是国家
18、关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有()。
A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内
E.单价5 000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内
19、关于纳税检查的说法，正确的有()。
A.纳税检查的主体是税务机关
B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人
C.纳税检查的客体包括纳税担保人
D.经税务所长批准，可以查询纳税人的存款账户
E.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
20、根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括()。
A.收入的金额能够可靠地计量
B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地计量
C.企业已在财务账上作销售处理
D.相关经济利益流入
E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
