第三节 境外所得税收管理
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此试卷为《第三节 境外所得税收管理》，该试卷共包含11道试题，试题类型如下:
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1、[单选题]A企业境内所得100万元，境外分支机构B亏损65万元。则下列说法错误的是（）。
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2、[单选题]境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为（ ）万元。
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3、[单选题]（2019年）某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20％。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。
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A.760
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B.800
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C.840
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D.1 000
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4、[单选题]A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得税前所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（）万元。
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5、[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2021年取得境内甲公司支付的贷款利息不含税收入2000万元，取得境内乙公司支付的不含税不动产转让收入1280万元，该项不动产位于境内且净值1160万元。2021年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
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