第二节 应纳税所得额
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此试卷为《第二节 应纳税所得额》，该试卷共包含66道试题，试题类型如下:
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1、[单选题]某企业（增值税一般纳税人），2020年5月10日购进一辆专用运输车，取得增值税专用发票注明的金额30万元、税额3.9万元，发生上牌照等相关税费合计3.2万元，该车辆当月投入使用。假定该企业固定资产预计净残值率5％，不考虑加速折旧等相关优惠。则该企业在当年企业所得税前最多可扣除的折旧额是（ ）万元。
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A.1.75
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B.0.58
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C.1.53
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D.4.60
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2、[单选题]某企业（一般纳税人）2020年由于管理不善，库存的一批外购原材料丢失，该批原材料的账面成本30 000元，已抵扣进项税额（税率为13％）。保险公司受理后同意赔付30 000元，税务机关接受了该企业的资产损失专项申报，则该企业在企业所得税税前可以扣除的损失金额为（ ）元。
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A.0
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B.30 000
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C.3 300
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D.3 900
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3、[单选题]甲企业（上市公司）于2018年8月30日向50名高级管理人员授予股票期权，约定这些管理人员工作满2年后即可以5元/股的价格购买10 000股甲企业的股票。2020年9月1日，已经有5名高管离开甲企业，其余45名高管全部行权。行权日，甲企业股票面值为1元/股，公允价格为11元/股。甲企业2020年实际发生合理的工资、薪金支出5 000万元。甲企业2020年可以计入成本费用的工资、薪金支出为（ ）万元。
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A.5 000
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B.5 270
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C.5 300
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D.5 450
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4、[单选题]企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。
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A.税收滞纳金
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B.非广告性赞助
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C.企业所得税税款
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D.按规定缴纳的财产保险费
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5、[单选题]某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2017年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3 000万元，贷款年利率是4.5％，2017年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2017年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
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A.36.65
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B.35.45
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C.32.75
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D.33.75
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